Fatture reverse charge e autofattura con Abaco Enterprise
Come impostare in Abaco Enterprise codici IVA e causali contabili per registrare le fatture di acquisto in inversione contabile (reverse charge, art. 17 del DPR 633/72) con la relativa autofattura o integrazione sul registro vendite.
Procedura aggiornata dal 2022. Questa guida descrive l'impostazione di base delle causali per il reverse charge. Dal 1° luglio 2022, con l'abolizione dell'esterometro, le integrazioni e autofatture per gli acquisti da fornitori non stabiliti in Italia (tipi documento TD17, TD18 e TD19) si trasmettono al Sistema di Interscambio; per il reverse charge interno si può trasmettere l'integrazione elettronica TD16.
Per generare e inviare le autofatture elettroniche, la causale compensativa deve usare un registro vendite con l'opzione Sezionale per AUTO-fatture elettroniche e indicare il Tipo documento fattura elettronica: segui la guida Autofatture elettroniche TD16-TD23 con Abaco Enterprise.
Le schermate di questa guida provengono da una versione precedente del programma: l'aliquota di esempio (20%) e l'aspetto delle finestre sono diversi da quelli che vedi oggi in Abaco Enterprise, dove l'aliquota ordinaria è il 22%.
Passo 1: codici IVA
Creare, se non esistono già, dei codici IVA dedicati alle operazioni con autofattura, così da tenerle separate in liquidazione IVA dalle aliquote ordinarie. Nell'esempio il codice 2017 "20% AUTOF. ART 17", di tipo imponibile.
Codice IVA dedicato alle autofatture.
Passo 2: causale contabile di cessione compensativa
Creare, se non esiste già, una causale compensativa solo IVA sul registro IVA vendite (nell'esempio CO17 "CESSIONE COMP. ART. 17 3C"): attivare Causale I.V.A. e Causale Solo I.V.A. e scegliere il registro V - Fattura Vendita.
Nota bene: nella causale compensativa il campo Intra U.E./Autofattura NON va attivato.
Causale compensativa CO17: solo IVA, registro vendite, senza "Intra U.E./Autofattura".
Nella scheda Automatismi I.V.A. della causale indicare il codice IVA creato al passo 1.
Automatismi I.V.A. della causale compensativa.
Passo 3: causale contabile di acquisto in reverse charge
Creare poi, se non esiste già, la causale di acquisto (nell'esempio AUTO "ACQUISTO ART.17/3C E ART.74/1E") sul registro A - Fattura Acquisto, attivando Intra U.E./Autofattura e indicando nel campo Causale Agganciata la causale compensativa creata al passo 2.
Causale di acquisto AUTO con la causale agganciata CO17.
Impostare quindi gli automatismi contabili della causale (facoltativi ma consigliati), come prevede la normativa: nell'esempio il fornitore in avere per l'imponibile, la contropartita dell'anagrafica in dare per l'imponibile, l'IVA c/acquisti in dare e l'IVA c/vendite in avere per l'imposta.
Automatismi contabili della causale di acquisto.
Passo 4: registrazione
A questo punto si può registrare la fattura in prima nota IVA partendo dalla causale AUTO: al salvataggio il programma propone la registrazione compensativa sul registro vendite. I passaggi sono simili a quelli descritti nella guida Registrare le fatture di acquisto intracomunitarie